Для индивидуальных предпринимателей Законом установлена ежегодная обязанность по уплате страховых взносов «за себя» в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Срок исполнения этой обязанности за 2019 год — не позднее 31 декабря 2019 года. Страховые взносы в виде фиксированного платежа уплачиваются по месту регистрации индивидуальных предпринимателей.
— В каких размерах и в какие сроки индивидуальными предпринимателями уплачиваются страховые взносы за 2019 год?
— Фиксированный платеж за 2019 г. — 36 238 руб. Он включает взнос на обязательное пенсионные страхование (ОПС) — 29 354 руб. и взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 6 884 руб. Такие конкретные суммы обозначены в Налоговом кодексе РФ.
Срок уплаты фиксированного платежа за 2019 г. — не позднее 31.12.2019. Это не значит, что нужно ждать 31 декабря и фиксированный платеж уплачивать в Новый год.
Вы можете уплатить взносы частями, любыми суммами в течение года. Выбирайте более выгодную для себя схему оплаты. Взносы на ОПС и ОМС перечислите в ИФНС двумя отдельными платежками.
КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
— Зависит ли сумма страховых взносов от суммы дохода ИП?
– Фиксированный платеж за 2019 г. — 36 238 руб. уплачивают все ИП — независимо от факта ведения предпринимательской деятельности и суммы полученных доходов.
Дополнительный взнос на ОПС — да, зависит от суммы полученного дохода и уплачивается до 1 июля года следующего за отчетным. То есть, за 2019 год — до 1 июля 2020 года. Дополнительный взнос 1% исчисляется с суммы доходов свыше 300 тыс.руб. Пример: Сумма Дохода = 450 000. Считаем дополнительный взнос
450 000-300 000 = 150 000, 150 000*1% = 1500 руб.
Страховой взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС) не зависит от суммы дохода и уплачивается только в фиксированном размере 6884 руб.
Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование за 2019 год не может быть больше 234 832 руб.
Таким образом, всего страховых взносов каждый ИП должен заплатить:
Минимум в сумме 36 238 руб.(29 354+6884) при условии, что он будет зарегистрирован в качестве ИП весь 2019 год.
Максимум в сумме 241 716 руб.(234 832+6884).
Соответственно, максимально возможная сумма 1%-х взносов ИП составит 205 478 руб.(234 832 — 29 354). На такие пенсионные взносы ИП выйдет при сумме годового дохода более 20,5 млн.руб. Сумма годового дохода принимается по-разному, в зависимости от применяемой системы налогообложения.
— Какие есть льготы по уплате фиксированных страховых взносов?
— В случаях когда ИП не ведет деятельность, например, служит в армии по призыву, находится в декретном отпуске или ухаживает за инвалидом, то такие периоды называются льготными и в указанные периоды ИП освобождается от уплаты СВ. Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, справка из воинской части решение ПФР о периоде ухода за инвалидом, справка из службы занятости и др. Льготы для уменьшения страховых взносов ИП действует, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
— Если у ИП есть работники — как он уплачивает страховые взносы?
— Если страхователь одновременно относится к нескольким категориям страхователей, исчисление и уплата страховых взносов производятся им по каждому основанию. В этом случае ИП уплачивает взносы по 2м основаниям: за себя и как работодатель. По страховым взносам за себя Расчеты по страховым взносам не представляются, а за своих работников ИП должен ежеквартально (до 30 числа) представлять Расчет с указанием начисленных сумм выплат в пользу работников и ежемесячно (до 15 числа) уплачивать их страховые взносы. Регистрация в ПФР и ФОМС не требуется.
— Есть мнение, что если гражданин является ИП, то у него итак считается трудовой стаж — потому что он ИП. Это действительно так?
— Периоды деятельности в качестве ИП включаются в страховой стаж только после уплаты обязательных платежей в ПФР. Продолжительность страхового стажа, необходимого для назначения страховой пенсии по старости в 2019 году составляет 10 лет.
— Если индивидуальный предприниматель начал работать не с начала года, какую сумму страховых взносов он должен уплачивать?
— Только за то время, когда Вы были ИП. Например, Вы стали ИП 10 мая 2019 года. До конца 2019 года Вам нужно уплатить взносы на пенсионное страхование 23281,94 руб., на обязательное медицинское страхование 4422,78 руб.
— Если индивидуальный предприниматель перестал работать, как он уплачивает страховые взносы?
— В зависимости от фактически отработанного времени — дней и месяцев. На уплату страховых взносов —15 дней после снятия с учета ИП.
Таким образом, если человек в течение года получил или утратил статус ИП — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности.
Для удобства расчета страховых взносов ИП в зависимости от фактически отработанного времени на сайте ФНС размещен калькулятор для расчета страховых взносов.
— Если ИП уплатил страховые взносы позже установленного срока 31 декабря, какую сумму пени он будет доплачивать?
— По общему правилу, размер пени составляет 1/300 действующей ставки ЦБ. Например, если ИП уплатит СВ в сумме 36 238 руб. — 31 января, то за несвоевременную уплату взносов за январь будут начислены пени в размере 243 руб.(расчетное значение).
— Как учитываются уплаченные страховые взносы при ЕНВД и УСН?
— Для уменьшения ЕНВД и налога по УСН (Доходы 6%) страховые взносы должны быть уплачены в том периоде, за который исчисляется ЕНВД или авансовый платеж по налогу по УСН. Не забудьте включить данные об уплаченных взносах, уменьшающих налоги, в налоговые декларации.
— Как перестать быть индивидуальным предпринимателем?
— Нужна ли для налоговой инспекции справка из ПФР? Нет, справка не нужна. Достаточно заявления формы N Р26001 и уплаты госпошлины в размере 160 руб. Внимание! С 01.01.2019 государственная пошлина не уплачивается в случае направления в регистрирующий орган документов в форме электронных документов через сайт ФНС России www.service.nalog.ru, Единый портал государственных и муниципальных услуг, МФЦ или нотариуса.
